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原因(対象) |
税率 |
特例 |
申告・納付 |
印紙税 |
不動産の譲渡に関する契約書
建築請負に関する契約書
住宅ローン利用に関する金銭消費貸借契約書 |
500万円超1,000万円以下/1万円
1,000万円超5,000万円以下/2万円
5,000万円超1億円以下/6万円 |
売買・請負契約書のうち1,000万円超5,000万円以下は1.5万円に5,000万円超1億円以下は4.5万円に軽減 |
印紙の貼付、
消印による納付 |
登録免許税 |
不動産登記 |
所有権保存/1000分の6 → 1000分の1.5
所有権移転/1000分の50 → 1000分の3
抵当権設定/1000分の4 → 1000分の1
新築住宅中古住宅の軽減特例 |
銀行納付または印紙税納付 |
不動産取得税 |
不動産の取得
(購入・建築他) |
100分の4 |
100分の3
住宅及び住宅用土地の取得は軽減 |
取得してから60日以内に申告 |
固定資産税 |
不動産の所有 |
100分の1.4(標準税率)
100分の2.1(制限税率) |
新築住宅の軽減
住宅用地の軽減 |
審査の申出
1.7.12.2月に納付 |
都市計画税 |
不動産の所有 |
100分の0.3(制限税率) |
住宅用地の軽減 |
固定資産税と一括納付 |
所得税(住民税) |
不動産の売却
不動産所得 |
分離課税
総合課税 |
居住用の特別控除と買いかえ特例 |
確定申告 翌年2月15日〜3月15日までに申告 |
住宅譲渡損失の繰越控除 |
一定の住宅の譲渡と買いかえ |
還付・軽減
当初1年間は損失通算し、それでも赤字が残る場合は、その後3年間繰越控除 |
確定申告 |
贈与税 |
不動産の贈与
資金の贈与 |
贈与税の累進税率 |
配偶者控除の特例
親子間贈与の特例 |
翌年2月1日〜3月15日までに申告 |
相続税 |
不動産などの相続による取得 |
(5,000万円+1,000万円×相続人の数)を越える場合に相続税の累進税率で課税 |
配偶者に対する相続税額の軽減 |
申告・納付期限は相続開始の日の翌日から10ヶ月以内。延納の特例あり |
住宅ローン控除 |
住宅の取得や増改築・住宅とともに取得する土地のローン |
還付・軽減
当初6年間 年最高50万円
次の5年間 年最高37.5万円
残りの4年間 年最高25万円 |
確定申告
15年間控除 |